TVA au Royaume-Uni après le Brexit : taux, règles et impact pour les entreprises françaises
Le Royaume-Uni applique la VAT (Value Added Tax) à trois taux : 20% (standard), 5% (réduit) et 0% (zéro). Depuis le Brexit, les échanges franco-britanniques ne sont plus des transactions intracommunautaires mais des opérations import/export.
Mis à jour 2026 Source : HM Revenue & Customs (HMRC)
Taux VAT Royaume-Uni en 2026
- 20% — Taux standard : majorité des biens et services
- 5% — Taux réduit : énergie domestique, sièges auto enfants, travaux de rénovation (premières 5 années), certains services sociaux
- 0% — Taux zéro : alimentation, vêtements enfants, médicaments sur ordonnance, livres, transports de personnes
Tableau des taux de VAT au Royaume-Uni
| Taux | Catégorie | Produits et services concernés |
|---|---|---|
| 20% | Taux standard | Électronique, vêtements adultes, automobiles, alcool, tabac, cosmétiques, services professionnels, télécommunications, restauration, hôtellerie |
| 5% | Taux réduit | Électricité et gaz pour usage domestique, sièges auto pour enfants, certains travaux de rénovation, produits d'hygiène féminine (depuis 2021, "tampon tax" supprimée), certains matériaux à économie d'énergie |
| 0% | Taux zéro | Produits alimentaires (hors snacks et sucreries), vêtements et chaussures pour enfants, médicaments délivrés sur ordonnance, livres et journaux (papier et numérique), transports de personnes (train, bus, avion), exportations |
Brexit et TVA : ce qui a changé depuis le 1er janvier 2021
| Situation | Avant Brexit | Après Brexit |
|---|---|---|
| Ventes France → UK (B2B) | Livraison intracommunautaire exonérée (avec numéro TVA UK) | Exportation (0% TVA française) — TVA UK à l'importation UK |
| Ventes France → UK (B2C) | TVA applicable selon seuils OSS UE | Exportation France + immatriculation VAT UK requise si > 70 000 £ |
| Ventes UK → France (B2C) | Règles OSS UE | Importation en France — TVA française due |
| Déclarations | Déclarations d'échanges de biens (DEB/DES) | Déclarations douanières import/export |
La VAT britannique : informations pratiques post-Brexit
Depuis le 1er janvier 2021, le Royaume-Uni a quitté le système TVA de l'Union européenne. Les entreprises britanniques ne peuvent plus utiliser le numéro de TVA intracommunautaire pour les échanges avec l'UE. Les transactions sont désormais traitées comme des opérations avec un pays tiers.
Le numéro de VAT britannique commence par le préfixe GB suivi de 9 chiffres. L'Irlande du Nord conserve des règles particulières : elle reste dans le système TVA de l'UE pour les biens (mais pas pour les services).
Seuil d'immatriculation VAT au Royaume-Uni : les entreprises dont le chiffre d'affaires au Royaume-Uni dépasse 90 000 £ (seuil 2024, le plus élevé d'Europe) doivent s'immatriculer à la VAT. Les entreprises étrangères vendant des biens aux consommateurs britanniques doivent s'immatriculer sans seuil (dès le premier pound).
Pour les ventes en ligne vers le Royaume-Uni, depuis juillet 2021, la marketplace (Amazon, eBay...) est souvent responsable de la collecte et du reversement de la VAT.
Questions fréquentes sur la TVA au Royaume-Uni
Comment s'appelle la TVA en anglais au Royaume-Uni ?
Au Royaume-Uni, la TVA s'appelle VAT (Value Added Tax). Le taux standard est de 20%, identique au taux français, mais le Royaume-Uni applique un taux zéro (0%) sur de nombreux produits alimentaires et les livres, là où la France utilise un taux de 5,5%.
Dois-je facturer la TVA française sur mes ventes au Royaume-Uni ?
Non. Depuis le Brexit (1er janvier 2021), les ventes de biens de France vers le Royaume-Uni sont des exportations. Vous ne facturez pas la TVA française (taux 0% à l'export). En revanche, votre client britannique devra payer la VAT britannique à l'importation. Si vous vendez à des particuliers britanniques, vous pourriez avoir des obligations VAT au UK.
Les livres sont-ils taxés au Royaume-Uni ?
Au Royaume-Uni, les livres papier et numériques bénéficient du taux zéro (0%). C'est une différence notable avec la France où les livres sont soumis au taux réduit de 5,5%.