Les formules pour calculer la TVA sur une facture
1. Calculer le montant de TVA
Montant TVA = Prix HT × taux de TVA
Exemples :
- Prestation à 500 € HT à 20% → TVA = 500 × 0,20 = 100 €
- Prestation à 1 000 € HT à 10% → TVA = 1 000 × 0,10 = 100 €
- Produit à 200 € HT à 5,5% → TVA = 200 × 0,055 = 11 €
2. Calculer le total TTC
Prix TTC = Prix HT × (1 + taux TVA)
Exemples :
- 500 € HT à 20% → TTC = 500 × 1,20 = 600 € TTC
- 1 000 € HT à 10% → TTC = 1 000 × 1,10 = 1 100 € TTC
- 200 € HT à 5,5% → TTC = 200 × 1,055 = 211 € TTC
3. Retrouver le HT depuis le TTC (calcul inverse)
Prix HT = Prix TTC ÷ (1 + taux TVA)
Exemples :
- 600 € TTC à 20% → HT = 600 ÷ 1,20 = 500 € HT
- 1 100 € TTC à 10% → HT = 1 100 ÷ 1,10 = 1 000 € HT
Tableau des coefficients TVA par taux
| Taux TVA | Coefficient HT → TTC | Coefficient TTC → HT | Secteurs courants |
|---|---|---|---|
| 20% | × 1,20 | ÷ 1,20 | Services, électronique, vêtements |
| 10% | × 1,10 | ÷ 1,10 | Restauration, travaux rénovation, transport |
| 5,5% | × 1,055 | ÷ 1,055 | Alimentation, livres, abonnements énergie |
| 2,1% | × 1,021 | ÷ 1,021 | Médicaments remboursables, presse |
Exemple complet de facture avec TVA
| Désignation | Qté | Prix unitaire HT | Taux TVA | Total HT |
|---|---|---|---|---|
| Prestation de conseil | 5 jours | 600,00 € | 20% | 3 000,00 € |
| Déplacement | 1 | 150,00 € | 20% | 150,00 € |
| Total HT | 3 150,00 € | |||
| TVA 20% | 630,00 € | |||
| Total TTC | 3 780,00 € | |||
Mentions obligatoires sur une facture avec TVA
Une facture émise par un assujetti à la TVA doit obligatoirement comporter les mentions suivantes (article 242 nonies A de l'annexe II au CGI) :
- Numéro de facture (séquentiel, unique)
- Date d'émission
- Nom et adresse du vendeur / prestataire
- Numéro de TVA intracommunautaire du vendeur
- Nom et adresse du client
- Numéro de TVA du client (pour les factures B2B)
- Date de la prestation ou de la livraison
- Désignation précise des biens ou services
- Quantité et prix unitaire HT
- Taux de TVA applicable
- Montant de TVA
- Total HT avant TVA
- Total TTC à payer
- Mentions spécifiques selon le cas (autoliquidation, exonération, franchise...)
Cas particulier : facture sans TVA (franchise en base)
Si vous êtes en franchise en base de TVA (auto-entrepreneur ou toute entreprise sous les seuils de franchise), vous ne facturez pas de TVA et devez faire figurer la mention :
« TVA non applicable, article 293 B du CGI »
Dans ce cas, votre facture ne comporte pas de colonne TVA ni de mention de taux. Le total affiché est un prix net, sans TVA.
TVA sur facture : arrondi et calcul au centime
Le montant de TVA doit être arrondi à deux décimales. Les règles d'arrondi légales s'appliquent : si le troisième décimal est inférieur à 5, on arrondit à l'inférieur ; s'il est supérieur ou égal à 5, on arrondit au supérieur.
Exemple : 1 387 € HT × 20% = 277,40 € de TVA. Total TTC = 1 664,40 €.
Pour les factures avec plusieurs lignes à taux différents, le calcul de TVA s'effectue ligne par ligne (ou groupe par taux), pas sur le total global.