Taux de TVA au Luxembourg : le plus bas d'Europe — tableau 2026
Avec un taux normal de 17%, le Luxembourg applique le taux de TVA le plus bas de l'Union européenne. Il dispose de quatre taux : 17%, 14%, 8% et 3%. Voici le tableau complet des taux luxembourgeois en vigueur.
Mis à jour 2026 Source : Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
Taux TVA Luxembourg en 2026
- 17% — Taux normal : majorité des biens et services (le plus bas d'Europe)
- 14% — Taux intermédiaire : vins, carburants, publicité
- 8% — Taux réduit : alimentation transformée, hôtellerie, énergie, gaz
- 3% — Taux super réduit : produits de base, médicaments, livres, presse
Tableau des taux de TVA au Luxembourg
| Taux | Catégorie | Produits et services concernés |
|---|---|---|
| 17% | Taux normal | Électronique, vêtements, automobiles, alcool (hors vins), tabac, cosmétiques, services professionnels, immobilier neuf |
| 14% | Taux intermédiaire | Vins, certains carburants, graphiques et imprimés publicitaires, certains services de blanchisserie |
| 8% | Taux réduit | Alimentation transformée et préparée, hôtellerie et hébergement, chauffage et refroidissement, gaz naturel, électricité, fourniture d'eau, coiffure, réparation de vélos et chaussures |
| 3% | Taux super réduit | Produits alimentaires de base, médicaments à usage humain, livres (papier et numérique), journaux et magazines, transports de personnes, accès à des événements culturels, logement social |
Comparaison TVA Luxembourg et France
| Catégorie | Luxembourg | France |
|---|---|---|
| Taux normal | 17% | 20% |
| Taux intermédiaire | 14% | 10% |
| Taux réduit | 8% | 5,5% |
| Taux super réduit | 3% | 2,1% |
| Alimentation de base | 3% | 5,5% |
| Livres | 3% | 5,5% |
Le Luxembourg et la TVA : particularités historiques
Le Luxembourg a longtemps été un paradis fiscal pour les entreprises de commerce électronique. Jusqu'au 1er janvier 2015, la TVA sur les services numériques (téléchargements, streaming, e-books) était facturée selon le pays du vendeur et non du consommateur. Résultat : Amazon, iTunes, Skype et d'autres géants du numérique avaient établi leur siège européen au Luxembourg pour profiter du faible taux de 17% (contre 20% en France ou 19% en Allemagne).
Depuis 2015, les règles OSS ont changé la donne : la TVA sur les services numériques est désormais facturée selon le pays du consommateur, annulant cet avantage. Le Luxembourg conserve néanmoins son taux normal le plus bas de l'UE.
Pour les frontaliers français travaillant au Luxembourg ou les entreprises franco-luxembourgeoises, consultez notre guide sur la TVA intracommunautaire.
Questions fréquentes sur la TVA au Luxembourg
Quel est le taux de TVA le plus bas en Europe ?
Le Luxembourg détient le taux normal de TVA le plus bas de l'Union européenne avec 17%. À titre de comparaison, la France est à 20%, l'Allemagne à 19% et la Hongrie a le taux le plus élevé à 27%.
Pourquoi de nombreuses entreprises avaient leur siège au Luxembourg ?
Avant 2015, la TVA sur les services numériques (musique, vidéo, logiciels) était facturée au taux du pays du vendeur. Les entreprises comme Amazon, Apple ou Skype installées au Luxembourg pouvaient ainsi appliquer le taux de 17% à tous leurs clients européens, au lieu des taux plus élevés de leurs pays de consommation. Cette règle a été supprimée en 2015.
Comment fonctionne la TVA entre la France et le Luxembourg ?
Les échanges commerciaux franco-luxembourgeois suivent les règles de la TVA intracommunautaire. Les ventes B2B (entre entreprises) sont en principe exonérées de TVA dans le pays du vendeur et soumises à la TVA du pays de l'acheteur (autoliquidation). Les ventes B2C (à des particuliers) sont soumises aux règles OSS dès 10 000 € de ventes européennes. Voir notre guide sur la TVA intracommunautaire.