TVA en Suisse : taux 8,1%, 3,8%, 2,6% — guide complet 2026
La Suisse applique parmi les taux de TVA les plus bas d'Europe : 8,1% (taux normal), 3,8% (hébergement) et 2,6% (taux réduit). La Suisse n'étant pas membre de l'UE, son système TVA est indépendant des directives européennes.
Mis à jour 2026 Source : Administration fédérale des contributions (AFC)
Taux TVA Suisse en 2026 (en vigueur depuis le 1er janvier 2024)
- 8,1% — Taux normal : majorité des biens et services
- 3,8% — Taux spécial : hébergement hôtelier et para-hôtelier
- 2,6% — Taux réduit : alimentation, médicaments, livres, journaux
Rappel : depuis le 1er janvier 2024, les taux ont été relevés (vs 7,7%, 3,7% et 2,5% auparavant) pour financer l'AVS (assurance vieillesse).
Tableau des taux de TVA en Suisse
| Taux | Catégorie | Produits et services concernés |
|---|---|---|
| 8,1% | Taux normal | Électronique, vêtements, automobiles, alcool, tabac, cosmétiques, services professionnels, restauration, télécommunications, services numériques, banque, assurance imposable |
| 3,8% | Taux spécial hébergement | Hôtels, auberges de jeunesse, campings, locations meublées à court terme (hébergement para-hôtelier) |
| 2,6% | Taux réduit | Produits alimentaires et boissons (hors alcool et restauration), eau potable, médicaments, livres (papier et numérique), journaux et magazines, fleurs et plantes |
Évolution des taux de TVA suisses
| Période | Taux normal | Taux hébergement | Taux réduit |
|---|---|---|---|
| Jusqu'au 31.12.2023 | 7,7% | 3,7% | 2,5% |
| Depuis le 01.01.2024 | 8,1% | 3,8% | 2,6% |
Comparaison TVA Suisse et France
| Catégorie | Suisse | France |
|---|---|---|
| Taux normal | 8,1% | 20% |
| Taux réduit principal | 2,6% | 5,5% |
| Hébergement | 3,8% | 10% |
| Alimentation de base | 2,6% | 5,5% |
| Restauration | 8,1% | 10% |
| Livres | 2,6% | 5,5% |
La TVA suisse : un système indépendant de l'UE
La Suisse n'est pas membre de l'Union européenne et n'est donc pas soumise aux directives TVA européennes. Son système est régi par la loi fédérale régissant la taxe sur la valeur ajoutée (LTVA) et administré par l'Administration fédérale des contributions (AFC).
En Suisse, la TVA est appelée :
- Mehrwertsteuer (MWST) en allemand
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en français
- Imposta sul valore aggiunto (IVA) en italien
- Taglia sin la agiunta da la valur (TPV) en romanche
Le seuil d'assujettissement à la TVA suisse est de 100 000 CHF de chiffre d'affaires annuel. Les entreprises étrangères réalisant plus de 100 000 CHF de chiffre d'affaires en Suisse doivent s'immatriculer à la TVA suisse auprès de l'AFC.
Contrairement aux pays de l'UE, la Suisse n'utilise pas le système OSS. Les entreprises françaises vendant à des clients suisses doivent gérer séparément la TVA suisse.
Pour les achats transfrontaliers, les marchandises importées en Suisse depuis la France sont soumises à la TVA à l'importation suisse (8,1% ou 2,6% selon le produit) et peuvent être soumises aux droits de douane suisses.
Questions fréquentes sur la TVA en Suisse
Quel est le taux de TVA en Suisse en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2024, les taux de TVA suisses sont : 8,1% (taux normal), 3,8% (hébergement) et 2,6% (taux réduit). Ces taux ont été légèrement augmentés pour financer le renforcement de l'AVS (assurance vieillesse et survivants).
Les entreprises françaises doivent-elles payer la TVA suisse ?
Les entreprises françaises dont le chiffre d'affaires annuel en Suisse dépasse 100 000 CHF doivent s'immatriculer à la TVA suisse auprès de l'AFC. En dessous de ce seuil, elles ne sont pas assujetties. Contrairement à l'UE, il n'existe pas de guichet unique pour la Suisse.
Comment récupérer la TVA suisse payée ?
Les entreprises françaises assujetties à la TVA peuvent demander le remboursement de la TVA suisse payée sur leurs achats professionnels. La demande se fait auprès de l'AFC suisse. La Suisse et la France ont conclu un accord de réciprocité pour ces remboursements. Voir aussi : remboursement TVA étranger.